Підвищення податків, державний бюджет на 2025 рік

Закон про підвищення податків набрав чинності 1 грудня 2024 року

1 грудня набрав чинності Закон України від 10.10.2024 № 4015-IX (надалі – «Закон»), який значною мірою обговорювався останні місяці й запроваджує підвищення низки податкових ставок.

Нагадуємо про основні положення прийнятого закону нижче.

  1. Підвищення ставки ВЗ
    Закон передбачає підвищення ставки військового збору для найманих працівників та ФОП на загальній системі оподаткування – з 1,5% до 5%.
    Зміни наберуть чинності 01.12.2024 й діятимуть до 1 січня року, наступного за роком, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан. Після цього податок сплачуватиметься у звичному розмірі – 1,5 %.
    Ставка військового збору на рівні 1,5% залишається для військовослужбовців та працівників ЗСУ й інших оборонних відомств.
  2. Встановлення ВЗ для платників єдиного податку
    Закон встановлює обов’язок юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців, що є платниками єдиного податку, з 01.01.2025 сплачувати військовий збір.
    Ставка для платників ЄП I, II та IV груп складе 10 % від мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (наразі 710 ₴); для ІІІ групи – 1% від доходу.
  3. Щомісячна звітність по ПДФО
    Закон запроваджує щомісячну звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, замість щоквартальної – як було донині. Ця зміна покликана полегшити процедуру бронювання працівників.
    Ця норма набере чинності 1 січня 2025 року. Відтак, за IV квартал 2024 року звітність подаватиметься за поточними правилами.
  4. Щомісячні авансові внески
    Законом запроваджено обов’язок зі сплати щомісячних авансових внесків з податку на прибуток (якщо власник – юридична особа) та ПДФО (якщо власник – фізична особа) для власників АЗС – від 30 до 60 тис. грн., залежно від виду палива, що реалізується.
  5. Оподаткування фінансового сектору
    Відповідно до Закону збільшено ставки податку на прибуток: для банків – до 50%, для інших фінустанов (крім страховиків) – до 25%.

До 28 лютого 2025 року всі критично важливі підприємства мають підтвердити свій статус згідно з новими критеріями

За повідомленням від Мінекономіки, підприємства, які ще не оновили, але вже мають статус критично важливих, зможуть забронювати працівників, і це бронювання буде чинним до 28 лютого 2025 року. Після оновлення критичності за новими обов’язковими критеріями підприємства зможуть бронювати працівників на довший строк – до 12 місяців як і раніше.

Відповідні зміни до Постанов №76 та №1332 Кабінет Міністрів ухвалив 29 листопада.

З 1 грудня 2024 року процедура бронювання стане доступною через портал «Дія». Для того, щоб бронювати своїх працівників, підприємство повинно отримати або оновити свою критичну важливість за новими обов’язковими критеріями. У бізнесу є на це понад три місяці – до кінця лютого 2025 року.

До попередньо встановлених критеріїв згаданими змінами було додано дві наступні вимоги:

  • нарахована середня зарплата у підприємстві за останній календарний квартал повинна бути не менше 2,5 розмірів мінімальної заробітної плати (наразі це 20 тис. грн.). При цьому, у працівника, якого бронюють, нарахована заробітна плата має відповідати згаданому розміру;
  • відсутність у підприємства заборгованості по сплаті усіх податків.

Підписано Закон про Державний бюджет на 2025 рік

28 листопада 2024 року Президент України підписав Закон про Державний бюджет України на 2025 рік, прийнятий Верховною Радою 19 листопада 2024 року.

Детально ознайомитись із основними макроекономічними показниками, передбачені законом, Ви можете у нашому випуску від 22 листопада 2024 року.