Відновлення податкових перевірок, посилення фінансового моніторингу ПЗО

Рада попередньо підтримала відновлення податкових перевірок

17.10.2023 Верховна Рада прийняла в першому читанні за основу зміни до Податкового кодексу, що, з-поміж іншого, передбачають скасування мораторію на проведення податкових перевірок (законопроєкт № 10016-д).

При цьому, за інформацією з Мінфіну, законопроєкт передбачає ряд випадків, коли податкові перевірки не проводитимуться, та встановлює певні особливості відбору платників податків для проведення планових перевірок до 2024 року.

Зокрема, з 01.11.2023 продовжить дію мораторій на:

  • проведення документальних перевірок платників єдиного податку І та ІІ груп – до 01.08.2024;
  • проведення документальних перевірок платників податків, податковою адресою яких є тимчасово окуповані території та території активних/можливих бойових дій (крім певних виключень);
  • проведення фактичних перевірок за місцезнаходженням об’єктів оподаткування чи об’єктів, пов’язаних з оподаткуванням, які розташовані на тимчасово окупованих територіях України та територіях активних/можливих бойових дій (крім певних виключень).

Разом з тим передбачено, що до плану-графіка проведення планових перевірок у період з 01.11.2023 по 31.12.2024 можуть бути включені:

  1. платники податків, які здійснюють / здійснювали діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції;
  2. платники податків, які здійснюють / здійснювали діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес);
  3. платники податків, які надають / надавали фінансові, платіжні послуги;
  4. нерезиденти, які здійснюють / здійснювали в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні
  5. представництва та/або відокремлені підрозділи, у т.ч. постійні представництва нерезидента високого ступеня ризику;
  6. інші платники податків, які на основі показників, сформованих за підсумками 2021 календарного року, відповідають одному із визначених законом критеріїв.

При цьому, перевірки під час дії воєнного стану проводитимуться виключно за наявності безпечних умов для їх проведення.

Прийнято закон про посилення фінансового моніторингу політично значущих осіб

17.10.2023 Верховна Рада прийняла в цілому законопроєкт № 9269-д, що передбачає зміни до статусу політично значущих осіб (РЕР).

Зокрема, законопроєкт скасовує дію статусу РЕР в три роки після звільнення та вводить натомість довічний статус РЕР для народних депутатів, суддів Верховного Суду, членів Вищої ради правосуддя та інших вищих посадовців.

Це означає, що правочини, вчинені такими особами, підлягатимуть перевіркам не лише протягом трьох років після звільнення з посади, а й все подальше життя відповідного посадовця.

Окрім цього, законопроєкт посилює відповідальність фінансових установ, включно з банками, за порушення вимог щодо виявлення належності клієнтів та інших осіб до політично значущих осіб, членів їх сімей, інших пов’язаних осіб – передбачено штрафи до 100 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (до 1 700 000,00 грн).

Наразі очікується направлення закону на підпис Президенту України.