Зміни ставок акцизного податку на тютюнові вироби

25 березня 2025 року набрав чинності Закон України № 4115-ІХ (законопроєкт № 11090), який, зокрема, передбачає внесення змін до ставок акцизного податку на тютюнові вироби, враховуючи мінімальний рівень, встановлений Директивою Ради 2011/64/ЄС від 21 червня 2011 року про структуру та ставки акцизного збору на тютюнові вироби.

Також змінами закріплено визначення грошової одиниці виміру ставки акцизного податку на тютюнові вироби у євро задля уникнення впливу інфляції на підвищення ставок акцизного податку.

При цьому Закон вводить поступове підвищення до 2028 року ставок акцизного податку з сигарет, тютюну та промислових замінників тютюну, деталі якого розглянемо нижче:

• Тютюнова сировина; тютюнові відходи; сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну; інший тютюн промислового виробництва та замінники тютюну промислового виробництва (“гомогенізований” або “відновлений” тютюн; тютюнові екстракти та есенції):
  • з 01 січня 2025 року до 31 грудня 2025 року – 73 євро за 1 кг (нетто);
  • з 01 січня 2026 року до 31 грудня 2026 року – 77 євро за 1 кг (нетто);
  • з 01 січня 2027 року до 31 грудня 2027 року – 81 євро за 1 кг (нетто);
  • з 01 січня 2028 року – 85 євро за 1 кг (нетто).
• Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну; сигарети без фільтра, цигарки; сигарети з фільтром:
  • з 01 січня 2025 року до 31 грудня 2025 року – 58 євро за 1000 шт.;
  • з 01 січня 2026 року до 31 грудня 2026 року – 61 євро за 1000 шт.;
  • з 01 січня 2027 року до 31 грудня 2027 року – 64 євро за 1000 шт.;
  • з 01 січня 2028 року – 67 євро за 1000 шт.
• Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання за допомогою підігрівача з електронним управлінням:
  • з 01 січня 2025 року до 31 грудня 2025 року – 70,4 євро за 1000 шт.;
  • з 01 січня 2026 року до 31 грудня 2026 року – 70,8 євро за 1000 шт.;
  • з 01 січня 2027 року до 31 грудня 2027 року – 71,14 євро за 1000 шт.;
  • з 01 січня 2028 року – 72 євро за 1000 шт.
• Інші нікотиновмісні продукти для орального застосування; інші продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн та замінники тютюну, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, їх замінники:
  • з 01 січня 2025 року до 31 грудня 2025 року – 73 євро за 1 кг (нетто);
  • з 01 січня 2026 року до 31 грудня 2026 року – 77 євро за 1 кг (нетто);
  • з 01 січня 2027 року до 31 грудня 2027 року – 81 євро за 1 кг (нетто);
  • з 01 січня 2028 року – 85 євро за 1 кг (нетто).

До того ж Закон передбачає поступове підвищення до 2028 року ставок мінімального акцизного податкового зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів, деталі якого також розглянемо нижче:

• Сигарети без фільтра, цигарки; сигарети з фільтром:
  • з 01 січня 2025 року до 31 грудня 2025 року – 78 євро за 1000 шт.;
  • з 01 січня 2026 року до 31 грудня 2026 року – 82 євро за 1000 шт.;
  • з 01 січня 2027 року до 31 грудня 2027 року – 86 євро за 1000 шт.;
  • з 01 січня 2028 року – 90 євро за 1000 шт.
• Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну:
  • з 01 січня 2025 року до 31 грудня 2025 року – 78 євро за 1000 шт. (але не менше 73 євро за 1 кг (нетто));
  • з 01 січня 2026 року до 31 грудня 2026 року – 82 євро за 1000 шт. (але не менше 77 євро за 1 кг (нетто);
  • з 01 січня 2027 року до 31 грудня 2027 року – 86 євро за 1000 шт. (але не менше 81 євро за 1 кг (нетто));
  • з 01 січня 2028 року – 90 євро за 1000 шт. (але не менше 85 євро за 1 кг (нетто)).

Таким чином, цей Закон приводить податкове законодавство України у сфері акцизного оподаткування тютюнових виробів у відповідність до норм законодавства ЄС.